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Conoce los derechos de los contribuyentes dentro del procedimiento de fiscalización

Primeramente hemos de manifestar que de conformidad con el artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, establece la obligación de contribuir al gasto público, mismo que menciona lo siguiente: 

Artículo 31. Son obligaciones de los mexicanos:

V. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

De lo anterior, podemos discernir al contribuir al gasto público deberá de ser bajo los principios de legalidad, proporcionalidad y equidad tributaria. Ahora bien, la autoridad tendrá la facultad de comprobar si efectivamente los contribuyentes, los responsables solidarios, los terceros con ellos relacionados o los asesores fiscales han cumplido con las disposiciones fiscales. Asimismo, la norma es de naturaleza bilateral, es decir, al mismo tiempo que impone deberes, concede derechos, contemplados en la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente, mismo que analizaremos los relativos al procedimiento fiscalizador.

Artículo 2: 

I. Derecho a ser informado y asistido por las autoridades fiscales en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, así como del contenido y alcance de las mismas.

Esto deriva a que la autoridad al comenzar a ejecutar sus facultades de comprobación o de gestión, deberán de manifestar al contribuyente el tipo de procedimiento, la duración, el ejercicio e impuestos a revisar, el tipo de procedimiento y las consecuencias en caso de no atender lo requerido.  

III. Derecho a conocer el estado de tramitación de los procedimientos en los que sea parte. 

Este derecho se directamente relacionado con el anteriormente mencionado, sin embargo, lo podemos vincular directamente a que el contribuyente sea conocedor de la etapa del procedimiento de fiscalización se encuentra, lo procedente a ejecutar en ellas y las etapas que continúan. 

IV. Derecho a conocer la identidad de las autoridades fiscales bajo cuya responsabilidad se tramiten los procedimientos en los que tengan condición de interesados. 

Importante ser conocedor del presente, en virtud de que en cada actuación de la autoridad relativo a la visita domiciliaria, los visitadores, notificadores, auditores, administradores y demás funcionarios públicos de las autoridades fiscales, deberán de portar identificación oficial vigente con fotografía, expedida por un funcionario competente y deberá de ser mostrada antes de la entrega de la orden de visita y previo levantamiento de cada acta parcial, contrario a ello, se encontrarían violando los derechos del contribuyente al no conocer la identidad de los funcionarios que ingresan al domicilio, por lo que esto se relaciona directamente con el artículo 14 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en que todo acto deberá de encontrarse debidamente fundado y motivado. 

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VI. Derecho a no aportar los documentos que ya se encuentran en poder de la autoridad fiscal actuante. 

Otro derecho que es de vital importancia, es el presente, en virtud de que de si dentro de una visita domiciliaria o una revisión de gabinete la autoridad solicita que el contribuyente proporcione documentos que se encuentran en los archivos físicos y digitales de la misma, es procedente que manifieste de manera específica que los solicitados se encuentran en poder de la autoridad entregados mediante la inscripción al Registro Federal de Contribuyentes, a través de declaración anual, mediante algún requerimiento o algún otro medio. El requerimiento de información por parte de la autoridad que se encuentra en su poder, ha sido manifestado por diversas Salas Regionales del Tribunal Federal de Justicia Administrativa, como ilegal, violentado los derechos del contribuyente.

VII. Derecho al carácter reservado de los datos, informes o antecedentes que de los contribuyentes y terceros con ellos relacionados, conozcan los servidores públicos de la administración tributaria, los cuales sólo podrán ser utilizados de conformidad con lo dispuesto por el artículo 69 del Código Fiscal de la Federación. 

Cada contribuyente contará con la absoluta reserva de información en lo concerniente a las declaraciones y datos suministrados por los contribuyentes o por terceros con ellos relacionados, así como los obtenidos en el ejercicio de las facultades de comprobación. Es decir, dicha información será confidencial quedando en resguardo de la propia autoridad. 

VIII. Derecho a ser tratado con el debido respeto y consideración por los servidores públicos de la administración tributaria. 

Derecho humano que se víncula en las facultades de comprobación, necesario para que la autoridad pueda ejecutar sus competencias conferidas en la ley. 

X. Derecho a formular alegatos, presentar y ofrecer como pruebas documentos conforme a las disposiciones fiscales aplicables, incluso el expediente administrativo del cual emane el acto impugnado, que serán tenidos en cuenta por los órganos competentes al redactar la correspondiente resolución administrativa. 

Uno de los más importantes, en virtud de que si nos fue impuesto un crédito fiscal y queremos impugnarlo dentro de un juicio contencioso administrativo, podríamos formular alegatos, ofrecer pruebas e incluso el expediente administrativo que obra en poder de la autoridad, conformado por todos los documentos entregados dentro del procedimiento de fiscalización, señalando cada uno de ellos, mismos que serán tomados en cuenta al dictar la sentencia.  

XI. Derecho a ser oído en el trámite administrativo con carácter previo a la emisión de la resolución determinante del crédito fiscal, en los términos de las leyes respectivas. 

XIII. Derecho a corregir su situación fiscal con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación que lleven a cabo las autoridades fiscales. 

Los anteriores fracciones se encuentran directamente relacionadas con la fracción VI, del artículo 48 del Código Fiscal de la Federación, el contribuyente o el responsable solidario, contará con un plazo de veinte días, posteriores a la notificación del oficio de observaciones, para presentar los documentos, libros o registros que desvirtúen los hechos u omisiones asentados en el mismo, así como para optar por corregir su situación fiscal. 

XII. Derecho a ser informado, al inicio de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales, sobre sus derechos y obligaciones en el curso de tales actuaciones y a que éstas se desarrollen en los plazos previstos en las leyes fiscales. Se tendrá por informado al contribuyente sobre sus derechos, cuando se le entregue la carta de los derechos del contribuyente y así se asiente en la actuación que corresponda. La omisión de lo dispuesto en esta fracción no afectará la validez de las actuaciones que lleve a cabo la autoridad fiscal, pero dará lugar a que se finque responsabilidad administrativa al servidor público que incurrió en la omisión. 

Al inicio de cada procedimiento fiscalizador la autoridad deberá de hacer entrega a cada contribuyente la carta de derechos, en la cual le explicará en que consiste cada uno de ellos y la forma de ejecutarlos. 

XIV. Derecho a señalar en el juicio ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, como domicilio para recibir notificaciones, el ubicado en cualquier parte del territorio nacional, salvo cuando tenga su domicilio dentro de la jurisdicción de la Sala competente de dicho Tribunal, en cuyo caso el señalado para recibir notificaciones deberá estar ubicado dentro de la circunscripción territorial de la Sala.

En cada acto o resolución ya sea una multa o crédito fiscal, tendremos el derecho de impugnarlo y verificar si efectivamente los mismos fueron emitidos de manera legal, el órgano competente será el Tribunal Federal de Justicia Administrativa, en el que podremos señalar como domicilio para oír y recibir todo tipo de notificaciones, el ubicado en cualquier parte del territorio nacional, a menos de que el domicilio se encuentre dentro de la jurisdicción de alguna Sala Regional del país. 

El procedimiento de fiscalización de es un acto de autoridad que deberá de encontrarse debidamente fundado y motivado, de conformidad al artículo 14 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, además la autoridad únicamente podrá ejecutarlo relativo a las disposiciones fiscales, sin embargo, en ocasiones existe abuso de autoridad, por lo que es de vital importancia conocer tus derechos dentro del mismo para poder ejecutarlos, en TAXSAT podemos asesorarte si te encuentras sujeto en alguna de las facultades de comprobación de la autoridad.

Responsabilidad de socios o accionistas respecto del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.


Todo comienza con la siguiente pregunta: ¿Qué pasa si no atiendo lo requerido por el artículo 69-B del CFF?

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Primero hay que precisar que el artículo 69-B del CFF, establece el procedimiento para desvirtuar operaciones, cuando el Servicio de Administración Tributaria (SAT) detecte de manera presuntiva que una Empresa Factura Operaciones Inexistentes (EFOS), posteriormente si el contribuyente no acredita que se realizaron dichas operaciones será publicado de manera definitiva, a través del Diario Oficial de la Federación. 

¿No sabes si tú o tus proveedores corren el riesgo de estar involucrados en el 69-b del CFF?
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Así mismo el artículo 26 del Código Fiscal de la Federación, establece los supuestos y los sujetos que pueden volverse responsables solidarios frente al incumplimiento de obligaciones fiscales del contribuyente. Mismo que para mayor aclaración se trae a colación:

Artículo 26.- Son responsables solidarios con los contribuyentes:

(...)

X. Los socios o accionistas, respecto de las contribuciones que se hubieran causado en relación con las actividades realizadas por la sociedad cuando tenía tal calidad, en la parte del interés fiscal que no alcance a ser garantizada con los bienes de la misma, sin que la responsabilidad exceda de la participación que tenía en el capital social de la sociedad durante el período o a la fecha de que se trate, cuando dicha persona moral incurra en cualquiera de los siguientes supuestos: 

a) No solicite su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes. 

b) Cambie su domicilio sin presentar el aviso correspondiente en los términos del Reglamento de este Código, siempre que dicho cambio se efectúe después de que se le hubiera notificado el inicio del ejercicio de las facultades de comprobación previstas en este Código y antes de que se haya notificado la resolución que se dicte con motivo de dicho ejercicio, o cuando el cambio se realice después de que se le hubiera notificado un crédito fiscal y antes de que éste se haya cubierto o hubiera quedado sin efectos. 

c) No lleve contabilidad, la oculte o la destruya. 

d) Desocupe el local donde tenga su domicilio fiscal, sin presentar el aviso de cambio de domicilio en los términos del Reglamento de este Código. 

e) No se localice en el domicilio fiscal registrado ante el Registro Federal de Contribuyentes. 

f) Omita enterar a las autoridades fiscales, dentro del plazo que las leyes establezcan, las cantidades que por concepto de contribuciones hubiere retenido o recaudado. 

Sin embargo, debido a las reformas fiscales que entraron en vigor el 1 de enero de 2020, se adicionaron supuestos relativos a EFOS y a EDOS (Empresas que Deducen Operaciones Simuladas) quedando de la siguiente manera:

g) Se encuentre en el listado a que se refiere el artículo 69-B, cuarto párrafo de este Código, por haberse ubicado en definitiva en el supuesto de presunción de haber emitido comprobantes que amparan operaciones inexistentes a que se refiere dicho artículo.

h) Se encuentre en el supuesto a que se refiere el artículo 69-B, octavo párrafo de este Código, por no haber acreditado la efectiva adquisición de los bienes o recepción de los servicios, ni corregido su situación fiscal, cuando en un ejercicio fiscal dicha persona moral haya recibido comprobantes fiscales de uno o varios contribuyentes que se encuentren en el supuesto a que se refiere el cuarto párrafo del artículo 69-B del este código, por un monto superior a $7’804,230.00.

De lo anterior, podemos advertir que cuando una empresa se encuentre en el supuesto de 69-B del CFF, de manera definitiva, ya sea porque no haya desvirtuado la presunción, porque las pruebas aportadas no fueron suficientes para acreditar ante la autoridad la efectiva realización de operaciones o, en su caso, la adquisición de los bienes y servicios, además de no haber optado por corregir su situación fiscal y las facturas adquiridas hayan sido superior a $7`804,230.00, por ejercicio fiscal, el SAT podrá adjudicar de manera responsable solidario exigiendo el cobro a los socios o accionistas calculando el porcentaje de la participación dentro del capital social que haya tenido en la empresa, poniendo en riesgo el patrimonio de los mismos. 

El cumplimiento de las obligaciones fiscales es un tema de vital importancia, así mismo el sistema de riesgos de la empresa, y en este supuesto, la responsabilidad solidaria que pudiesen adquirir los accionistas o socios, misma que podría verse afectado en una imputación de delito federal, o su patrimonio podría verse comprometido. 

En TAXSAT, buscamos las mejores estrategias fiscales para que te ocupes de tu empresa y nosotros de tus impuestos. Por eso, te invitamos a conocer EDOFAC, la plataforma que te permite llevar el control de la situación fiscal de tus proveedores.

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¿Cómo comenzar tu vida de emprendedor?

¿Qué piensas al escuchar “Ana y Mary” o “Pepe y Toño”?

Seguramente has leído valiosos libros que te ayudaron a impulsar ese ímpetu de emprender, o simplemente un buen día despertaste decidido a formar tu propia organización y decir “soy mi propio jefe”.

Es todo un desafío ¿cierto?, sólo aquellos que están o han estado en tus zapatos entienden todo el riesgo y la responsabilidad que implica estar al frente de una organización, no importa el tamaño que ésta tenga. Los expertos exponen diversas teorías para que una organización pueda consolidarse como un “negocio en marcha”, sin embargo; por ahora sólo me gustaría invocar una de ellas:

Forma un equipo de expertos que te ayuden en administrar los riesgos de tu negocio, tu equipo puede ser interno o externo.

Con ayuda de un experto (interno o externo) deberás analizar cada rubro operativo y administrativo de tu negocio para identificar las tareas y procesos clave que debes desarrollar para minimizar los riesgos y potencializar las oportunidades.

Sin duda el rubro contable-fiscal es uno de los más importantes; el no llevar un control adecuado de las operaciones financieras podría ocasionarte bastantes problemas, limitará tu capacidad para solicitar créditos, tomar decisiones inadecuadas, hacerte acreedor de sanciones y multas fiscales, entre otras.

Es momento de responder preguntas clave

¿Estoy obligado a llevar contabilidad?

La Ley del Impuesto Sobre la Renta establece en sus disposiciones generales que las personas morales (cualquiera) y personas físicas que obtengan ingresos por actividades empresariales y profesionales deberán llevar contabilidad en los términos establecidos del artículo 28 del Código Fiscal de la Federación (CFF) y los requisitos administrativos del reglamento del mismo Código.

En los términos fiscales, la contabilidad debe ser integrada por los libros, sistemas y registros contables, papeles de trabajo, estados de cuenta, cuentas especiales, libros y registros sociales, control de inventarios, avisos o solicitudes de inscripción al RFC, declaraciones anuales, informativas y pagos provisionales, mensuales, bimestrales o según corresponda, estados financieros (entre otros mencionados por la Ley) y cualquier otra información que contenga datos administrativos y operativos de la Empresa.

¿Puedo tener sanciones económicas por no llevar la contabilidad?

el Código Fiscal de la Federación en su artículo 84 establece las multas a las que puede ser acreedor el contribuyente si incumple con lo establecido en su artículo 28 del mismo código; a continuación, mencionaremos algunos ejemplos representativos sobre las multas:

InfracciónMultaFundamento
No llevar la contabilidadDe $ 1,520.00 a $ 15,140.00Art. 84 fracción I
No llevar el control de inventariosDe $ 330.00 a $ 7,570.00Art. 84 fracción II
No expedir CFDI a los clientesDe $ 15,280.00 a $ 87,350.00Art. 84 fracción IV
Utilizar para efectos fiscales comprobantes expedidos por un tercero que no desvirtuó la presunción de que tales comprobantes amparan operaciones inexistentes y, por lo tanto, se encuentra en el listado del 69-B*De 55% a un 75% del monto de cada comprobante fiscalArt. 84 fracción XVI
*¿Qué es el artículo 69-B?

¡Quizá sean un tema que desconoces, pero es importante que sepas de su existencia e implicaciones, y más aún si es parte fundamental para el crecimiento de tu organización!

TAXSAT se ocupa de tus impuestos, tú #quédateencasa y preocúpate de tu negocio.

Procedimiento de fiscalización SAT

Primeramente, hemos de considerar que es obligación de los mexicanos contribuir al gasto público de conformidad al artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Debido a lo anterior, las autoridades fiscales tendrán facultades de comprobación de conformidad al artículo 42 del Código Fiscal de la Federación, es decir, cerciorarse si los contribuyentes cumplen con sus obligaciones fiscales, mediante posibles procedimientos, mencionando los más comunes: a) Visita domiciliaria, b) Revisión de gabinete y  c) Revisión electrónica.

Dichos procedimientos deberán de apegarse a las disposiciones fiscales de forma entre ellas, el procedimiento de fiscalización no deberá de exceder de un año, además es obligación de la autoridad hacerle del conocimiento al contribuyente los derechos a los que es acreedor, de manera enunciativa más no limitativa:

  • Derecho a ser informado y asistido por las autoridades fiscales en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, así como del contenido y alcance de las mismas, por lo que se deberá de informar el tipo de procedimiento, impuestos y ejercicio a revisar, entre otros;
  • Derecho a no aportar los documentos que ya se encuentran en poder de la autoridad fiscal actuante, tal es el caso del acuse de la presentación de las declaraciones anuales, mensuales, bimestrales o documentos que hayan sido presentados al momento del Registro Federal de Contribuyentes.

Ahora bien, concluido el procedimiento de fiscalización, la autoridad determinará si el contribuyente se encuentra en un correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales, caso contrario podría determinar un crédito fiscal si se determinó adeudo por parte del contribuyente, mismo que se integrará en impuestos a pagar, multas, actualizaciones y recargos.

Posteriormente a la notificación se contará con un plazo para pagarlo, o en su caso impugnarlo. Es aconsejable llevarlo a juicio ya que existe la oportunidad de analizar la forma y fondo del mismo, es decir, si las cantidades determinadas fueron correctas y en cuanto a la forma, si el procedimiento se llevó de conformidad con la ley.

Transcurrido el plazo para pagarlo o en su caso impugnarlo, si el contribuyente realiza caso omiso, la autoridad fiscal podrá iniciar con el Procedimiento Administrativo de Ejecución, mismo que comenzará con el mandamiento de ejecución, requerimiento de pago y embargo. Derivado de ello, existen diversas conductas de contribuyentes evitando el cobro de los créditos, que podrían perjudicar en mayor medida su patrimonio.

Existe gran cantidad de empresas que previamente a la notificación o al cobro, desaparecen de su domicilio fiscal, trayendo con ello mayores consecuencias jurídicas e inclusive penales, ya que de primera cuenta podrían estar cometiendo el delito fiscal, previsto en el artículo 110, fracción V del Código Fiscal de la Federación, y adicionalmente la autoridad fiscal cuenta con la facultad de ejecutar procedimientos alternos para su localización.

Además, podríamos caer en algún supuesto de responsabilidad solidaria, previsto en el artículo 26 del Código Fiscal de la Federación, siendo responsables los socios o accionistas del adeudo fiscal.

Ante ello, TAXSAT puede asesorarte y defenderte de los procedimientos de fiscalización y créditos fiscales con estrategias novedosas que se encuentran en la legislación, protegiendo tu patrimonio y, en consecuencia, quedar al corriente de tus obligaciones fiscales.

“Preocúpate de tu empresa, nosotros de los impuestos”

¿Qué hay sobre el nuevo régimen fiscal para plataformas digitales?

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A lo largo de la historia el hombre ha tenido la necesidad de evolucionar en función a los retos de la naturaleza, entorno y competencias, para lo cual mejoró sus herramientas, planes y estrategias de ejecución, y ahora en nuestro tiempo no es la excepción, los siglos XX y XXI han sido testigos de la nueva “Revolución Tecnológica”, en donde para el hombre moderno la tecnología es tan indispensable como el propio aire que respira y que sin ella simplemente caería en la obsolescencia, lo que en el pasado se conocía como extinción.

En la cadena alimenticia de los negocios, sin dunda unos de los mayores depredadores siempre será el Estado, de igual manera este último ha logrado evolucionar para sobrevivir, quizá no al ritmo de pasos agigantados como los inversores, pero si cada vez más preciso. Y así fue como nuestro Gobierno mexicano el pasado 28 de diciembre de 2019 lanzó como parte del paquete económico la nueva “Reforma Fiscal 2020”, en donde se incluyó el nuevo régimen para fiscalizar a las plataformas digitales.

Solicitud de chofer o alimentos…

Pero ¿qué es el régimen para fiscalizar a las plataformas digitales?

El Senado aprobó la reforma a las leyes fiscales del Impuesto Sobre la Renta (ISR) e Impuesto al Valor Agregado (IVA), siendo estos los actores principales para fiscalizar a las plataformas digitales, para entrar un poco más en materia fiscal en idioma universal, lo siguiente:

Existen 4 principales grupos de plataformas digitales:

Descarga de contenido

Enajenación de bienes y prestación de servicios

Trasporte terrestre de pasajeros y bienes

Hospedaje

En donde seguramente muchos de nosotros, hemos ocupado o requerido de estos servicios a través de nuestro móvil, o somos la otra cara de la moneda, siendo quien conduce el auto; maneja la bicicleta repartiendo comida; somos el anfitrión que brindará el servicio de hospedaje o estamos vendiendo simplemente algo, y seguramente te preguntarás ¿y la plataforma digital?, bueno ella jugará un importante papel en el juego de fiscalización. Entonces hemos identificado 3 personas, (1) la contribuyente persona física, (2) la plataforma digital y (3) el usuario final (podrá ser persona moral, persona física o NO contribuyente).

¿Pero esto qué significa o qué impacto tiene para mí?, a continuación, mencionaremos aspectos relevantes a considerar para cada figura:

1. Contribuyente persona física: ¿realizas alguna de las actividades económicas antes mencionadas mediante plataforma digital?, es muy importante que puedas identificar el régimen al cual perteneces o debes pertenecer, así como los cambios que debes considerar, por ejemplo; quizá para tener un ingreso extra brindas servicio de hospedaje en tu casa mediante una plataforma digital, pero tu actividad principal es percibir un sueldo a través de un  patrón, en este caso, sólo deberás de considerar presentar tu declaración anual (siempre que los ingresos obtenidos por la plataforma digital no sean superiores a los $300,000 pesos mexicanos), pero quizá en otro ejemplo, los fines de semana atiendes una comercializadora propia o brindas asesorías independientes, en este último caso si deberás considerar de forma importante la reforma fiscal, bajo éste último supuesto, se entenderá que el contribuyente tributa bajo el régimen de actividad empresarial, pudiendo deducir aquellos gastos e inversiones de carácter necesario para desarrollar las actividades empresariales incluyendo las de plataforma digital.

Es importante mencionar que no existe una receta de cocina para otorgar la respuesta más adecuada, esto siempre dependerá de cada caso por lo cual recomiendo recibir asesoría de un experto.

2. Plataforma digital: mencionaremos aspectos importantes como parte de sus obligaciones que deben interesarte:

–       Descargas o accesos a imágenes: la plataforma deberá expedir el CFDI por el pago de contraprestación con el impuesto trasladado de forma expresa y por separado. Lo importante es que el receptor podrá acreditar el IVA de su compra, considerar que, si la plataforma no se encuentra inscrita en el RFC la operación será tratada como importación de servicios digitales. (Aplica para plataformas que te permiten ver o descargar contenido de videos, películas, música, juegos, contenidos multimedia, etc.)

–       Intermediación entre terceros (NO aplica para el usuario final): expedir a cada persona física a la que le hubiere efectuado la retención de ISR e IVA un CFDI de la retención e información de pagos, a más tardar dentro de los cinco días siguientes al mes en el que se efectuó la retención. (aplica para plataformas de servicios de trasporte de personal y de bienes, servicios de hospedaje y venta de bienes). Ahora bien, ¿qué sucede con esa retención y qué representa para mí?; en la mayoría de los casos, esas retenciones podrán ser aplicadas como pagos definitivos del impuesto, pero como ya lo hemos mencionado, todo dependerá de cada contribuyente persona física.

Como contribuyente persona física será muy importante que te asegures que la plataforma contenga tus datos fiscales de forma correcta y conserves los CFDI expedidos por las retenciones efectuadas, recomendamos tener tu propio respaldo de información.

3. Usuario final: respecto del usuario final, podrá tener un comprobante fiscal por los servicios adquiridos que, dependiendo su régimen fiscal, podrá deducir el gasto para ISR y acreditar el IVA que le hayan trasladado, por ejemplo: si un asesor independiente tiene la necesidad de viajar y decide hospedarse mediante un servicio de plataforma digital, obtendrá un CFDI que podrá deducir y acreditar el IVA sin ningún problema.

¿Esto encarecerá los servicios?……., No es una fórmula muy difícil de descifrar, por lo cual, una planeación adecuada sin duda ayudará a mejorar nuestra economía integral.

En TAXSAT analizaremos de forma especial tu caso para proporcionarte la mejor solución a tus necesidades con total trasparencia, te invitamos a revisar nuestro portafolio de productos para personas físicas MIPyMES en donde seguro encontrarás el servicio adecuado a tus necesidades o si nos dejas tus datos un experto te contactará.

¿Qué es el artículo 69-B del CFF? y sus consecuencias…

¿Qué es?

El precepto en mención establece el procedimiento para llevar a cabo, en caso de que el Servicio de Administración Tributaria (SAT), detecte que una empresa presuntamente ha emitido comprobantes fiscales (EFO) sin llevar a cabo las operaciones o sin contar con la infraestructura, materiales necesarios o que se encuentren como no localizados.

Ante lo anterior podemos definir dos tipos de empresas:

EFOSEDOS
Empresas que FacturanEmpresas que Deducen
Operaciones SimuladasOperaciones Simuladas

Procedimiento:

EFOS

Primeramente, el SAT podrá notificarnos a través del Buzón Tributario, página de internet oficial del SAT y el Diario Oficial de la Federación (DOF), su presunción de ser un posible EFO, a partir de su publicación se contará con un plazo de 15 días hábiles para demostrar con documentos y pruebas suficientes la materialidad de las operaciones.

Posteriormente, en un plazo de cincuenta días hábiles la autoridad notificará al contribuyente la resolución, informándole si desvirtuó o no las operaciones.

Asimismo, se publicará un listado en el Diario Oficial de la Federación y en la página de Internet oficial del SAT, los contribuyentes que no hayan desvirtuado los hechos que se les imputan y, por tanto, se encuentran definitivamente en el supuesto de empresas que facturan operaciones inexistentes.

EDOS

Las personas físicas o morales que hayan dado cualquier efecto fiscal a los comprobantes fiscales expedidos por un contribuyente incluido en el listado del 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF), contarán con treinta días siguientes a la fecha de la publicación para acreditar ante el SAT, que efectivamente adquirieron los bienes o recibieron los servicios que amparan los comprobantes fiscales, o en su caso, procederán de igual manera en un plazo de 30 días a corregir su situación fiscal, mediante la declaración o declaraciones complementarias.

Consecuencias:

EFOS

Los efectos de la publicación del listado de 69-B del CFF serán considerar, con efectos generales, que las operaciones contenidas en los comprobantes fiscales expedidos por el contribuyente en cuestión no producen ni produjeron efecto fiscal alguno. Además, podría tener consecuencias penales.

EDOS

El SAT determinará créditos fiscales que correspondan. Asimismo, las operaciones amparadas en los comprobantes fiscales no serán susceptibles de deducciones.

Defensa:

Ante lo anterior, TAXSAT cuenta con abogados y contadores expertos en materia fiscal que podrían brindar una asesoría oportuna, ya que en ocasiones por posibles actos arbitrarios del SAT -como requerir más información de la necesaria- se tienen por no desvirtuadas las operaciones simuladas, teniendo perjuicios para su empresa. Sin embargo, al contar con una adecuada defensa se podrá acreditar la materialidad, tanto en instancias administrativas como en Tribunales, en consecuencia, se obtendría una adecuada regulación fiscal de su empresa.

Prevención:

Es de vital importancia establecer de forma preventiva controles y filtros adecuados en caso de celebrar operaciones con proveedores. TAXSAT cuenta con el aplicativo tecnológico que te permite detectar a tiempo a un proveedor EFOS permitiendo tomar las acciones necesarias para evitar las consecuencias anteriormente mencionadas.

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1.    Registra el RFC y nombre de tus proveedores.

2.    Recibe un reporte de salud fiscal cada que la autoridad actualice la lista negra.

3.    Infórmate desde el día 0 si alguno de tus proveedores se vuelve presunto o EFOS definitivo.

4.    Verifica el estatus de tus facturas y tus proveedores en la App móvil.

En TAXSAT estamos listos para brindándote la asesoría personalizada que tu y tu empresa requieran, totalmente enfocado en apoyarte a reducir y administrar los riesgos mediante el cumplimiento de tus obligaciones fiscales.

“Tú ocúpate de tu empresa, nosotros de los impuestos” – TAXSAT

Recomendaciones fiscales a los contribuyentes debido al COVID-19

Es indudable que ante la emergencia sanitaria decretada por COVID-19, las pequeñas y medianas empresas en todo el mundo, han comenzado a sufrir pérdidas económicas. Sin embargo, el gobierno federal mexicano, no ha emitido estímulos fiscales para apoyarlas- tal como ha ocurrido en distintos países- ya sea que pudiesen postergar el plazo para el cumplimiento de declaración anual, diferir los pagos de impuestos e incluso condonarlos. Contrario a ello, por medio del acuerdo de fecha 31 de marzo de 2020[1] emitido por la Secretaría de Salud, la recaudación fue considerada una actividad estrictamente indispensable.

Debido a lo anterior, TAXSAT considera emitir recomendaciones a nuestros clientes y contribuyentes en general, mismas que puedan realizar un protocolo en cumplimiento de sus obligaciones y a la vez la adquisición de medidas que reduzcan el impacto económico tanto para personas físicas como morales, utilizando herramientas que se encuentran en nuestra legislación fiscal, siendo las siguientes:

  • Solicitud al SAT de autorización para disminuir el coeficiente de utilidad que será aplicado en los pagos provisionales del segundo semestre del ejercicio fiscal (a partir de julio de 2020).[2]
  • Deducción de penas convencionales debido al covid- 19, que tengan como causa la pérdida de bienes debido a causa fortuito o fuerza mayor.
  • Solicitar pagar en parcialidades (hasta 6 meses para personas físicas) o de manera diferida los adeudos de Impuesto Sobre la Renta, ya sean determinados o derivados de la presentación de la declaración.[3]
  • Aplicar el monto pendiente de deducir tratándose de inversiones que dejen de ser útiles para obtener ingresos.[4]
  • Revisión de los porcentajes de deducción previstos en la Ley del Impuesto sobre la Renta que estén siendo considerados para la deducción de las inversiones.[5]
  • Revisión de la amortización de las primas de seguros contratadas por el contribuyente.
  • Pago de multas anticipada obteniendo un 50% de descuento a los contribuyentes a los que se les impongan infracciones derivadas del incumplimiento de obligaciones fiscales, o en caso impugnarlas verificando la certeza y legalidad de las mismas. [6]
  • Revisión detallada de los saldos a favor del Impuesto al Valor Agregado generados, con el fin de agilizar el proceso de devolución.
  • Estímulo Fiscal al Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) para empresas que tienen operaciones con el público en general, desde el 2% para la determinación del Impuesto al Valor Agregado de actividades de comercio y entre otras, al 8%, para actividades de prestación de servicios (incluye restaurantes, fondas, bares y demás negocios similares en que se proporcionen servicios de alimentos y bebidas).[7]

Actos de fiscalización

El Servicio de Administración Tributaria, continúa con procedimientos fiscalización, por lo que se recomienda tener adecuadamente los libros y registros contables, así como toda la documentación comprobatoria, con la finalidad de mitigar los procesos al que nos encontramos sujetos y así evitar posibles multas o créditos fiscales. 

Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación

Precepto que establece la presunción de operaciones inexistentes o simuladas, de igual manera el SAT, continúa con la publicaciones de las listas que facturaron operaciones simuladas presuntamente (EFOS) con los plazos de ley para desvirtuarlas, por lo que en caso de que no sean atendidos podrían publicarse en la lista de EFOS definitivos, teniendo consecuencias fiscales para la empresa, así como para las empresas que deducen dichas operaciones (EDOS). Por lo que se recomienda que los contribuyentes continúen con la revisión de las listas, para evitar consecuencias jurídicas fiscales e incluso penales.

Derivado a las circunstancias TAXSAT, se encuentra para ti, para elaborar protocolos internos de actuación que te permita cumplir con las obligaciones fiscales en tiempo y forma, y a su vez reducir los impactos económicos que pudiese presentar en su empresa.


Recomendaciones fiscales

[1] Acuerdo por el que se establecen acciones extraordinarias para atender la emergencia sanitaria generada por el virus SARS-CoV2. vease en: https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5590914&fecha=31/03/2020

[2] Artículo 14 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, artículo 14 último párrafo, inciso  y Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, artículo 14.

[3] Artículo 8 de la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal de 2020, al capítulo 2.14. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020, y a los artículos 66, primer párrafo y 66-A del Código Fiscal de la Federación vigente para 2020 y el artículo 65 del Reglamento al CFF.

[4] Artículo 31 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

[5] Ídem

[6] Artículo 15 de la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal de 2020.

[7] íbidem, artículo 23.

El líder es por convicción no por circunstancia.

Hoy se requieren líderes que resuelvan problemas en forma efectiva, que orienten a su equipo y los guíen generando un mayor desempeño para lograr los objetivos deseados de las organizaciones.

Las instituciones deben concentrar sus esfuerzos en prioridades tales como el modelado de roles, la toma de decisiones, la definición de visiones y la formación de líderes que sean buenos para la adaptación, en un mundo de constante cambio eso es primordial para sobrevivir. 

El liderazgo no se trata sólo de desarrollar, comunicar una visión y establecer objetivos, también tiende a enfatizar la importancia de la eficiencia, la productividad y priorizar el trabajo de mayor valor.

¿Qué es liderazgo?

El liderazgo es el proceso encaminado a lograr los objetivos de la organización mediante el estímulo y ayuda a sus miembros. La aplicación del liderazgo transforma el ideal en realidad.

El liderazgo no es sólo cuestión de posición sino también de carácter, ambición, inquietud y curiosidad.

¿Qué es un líder?

Surge cuando una persona conduce y estimula a los demás miembros para alcanzar un desempeño mayor, no es un proceso espontáneo, sino que exige de la preparación de los encargados de plantear, organizar, ejecutar y controlar las diferentes tareas que se desarrollan en una organización con la finalidad de alcanzar los objetivos propuestos.

Características de los líderes

Son varias las teorías, no todas coinciden, pero vamos a valorar las características que son comunes en los líderes.

  • El liderazgo es un fenómeno social y natural del grupo. Cada grupo elabora su ideal y por lo tanto no puede haber un ideal único, puede considerase al líder porque sobre salga en algo que le interesa, por enérgico o más brillante, mejor organización, el que posee más tacto, cada grupo imprime características particulares.
  • El líder tiene que guiar al grupo, tiene que planificar, organizar, dar información, evaluar, arbitrar, controlar, recompensar, vigilar o motivar al grupo.
  • El líder es social pero también emocional. El grupo tiene una fuerza efectiva diferente entre líder y los miembros, puede ser causa o consecuencia del liderazgo, pero es distinta.
  • El líder conoce sus fortalezas y debilidades, las de los demás, sabe cómo desplegar sus fuerzas y cómo compensar sus debilidades. Sabe autoevaluarse para conocer el impacto de sus estilos de liderazgo y la identificación de metas personales y sociales para mejorar la contribución que hace su organización.

Cómo ser un buen líder para tu empresa

Visión, pasión, constancia y permanecer siempre en continuo proceso de aprendizaje, es lo que diferencia a un auténtico líder del resto de los directivos.

Lograr ser un líder de éxito requiere, por tanto, del desarrollo de una serie de habilidades esenciales que lo convierten en un guía excepcional para las personas de su entorno.

  • Visión: La capacidad de ver más allá y anticipar futuros desafíos u oportunidades de éxito es una de las cualidades claves de un líder. Esta visión, además, motiva a los empleados a trabajar juntos hacia un fin común.
  • Compromiso: Un líder debe poseer el impulso y la pasión necesarios para llevar adelante cualquier reto que se le plantee, porque está comprometido no solo con el crecimiento de la empresa, sino consigo mismo con su equipo.
  • Comunicación: Es otra de las habilidades esenciales del liderazgo. Los buenos líderes se dan cuenta de que deben articular sus ideas con claridad para transmitir su visión. Pero no acaba aquí la importancia de la comunicación: aunque muchas veces no se tiene en cuenta, la escucha efectiva, tano al propio equipo como al entorno, es también un rasgo fundamental del liderazgo.
  • Motivación: Un buen líder debe poder influir y motivar a su equipo para que la estrategia que ha propuesto se comunique, se adopte y se replique.
  • Confianza: Además de motivar e influir a su equipo, un buen líder también sabe dar confianza a sus trabajadores para que pongan en marcha la estrategia, se identifiquen con ella y estén capacitados para enfrentarse a cualquier desafío que se encuentren.

¿Sabes cómo se clasifican los líderes?

Mantras más utilizados por los líderes empresariales

  • La integridad es la base de un liderazgo eficaz.
  • La individualidad es el peor enemigo del liderazgo.
  • Los líderes necesitan una base de poder y autoridad, pero cuanto más la usan, más la pierden.
  • No tomes decisiones drásticas hasta que no tengas otra opción.
  • Un problema en el que no trabajas es un problema que no desaparece.

Estrategias de liderazgo

Referencias

John C. Maxwell. (2007). El ABC del Liderazgo. S/LP: V&R Editotas, 2007

John C.Maxwell . (2002). Liderazo 101 Lo que todo líder debe saber. ashville, Tennessee, Estados Unidos de América: Grupo Nelson, Inc..

De la necesidad a la oportunidad, de COO a CEO.

Corría el mes de diciembre del 2018, me encontraba trabajando para la primera compañía de la que soy socio y fundador “Piensasoft SA de CV”, esto como director de operaciones, la compañía se enfocaba en el desarrollo de software y actualmente integra soluciones de ciberseguridad en el sector bancario, retail y telecom, un trabajo prometedor a mis 25 años en ese entonces, pero sabía que requería un nuevo reto.

La compañía que les comento con nombre comercial “PENSARE”, pertenece a un grupo corporativo de compañías llamado “Estrategas de México”, la cual se encuentra bajo la dirección del presidente del grupo Luis Miguel Niño de Rivera, un empresario con más de 40 años de trayectoria en negocios de tecnología, telecomunicaciones, recaudación de impuestos, industria inmobiliaria, sector salud y nuevos mercados como la cannabis, el grupo cuenta con más de 150 trabajadores entre ejecutivos, gerentes de plaza y gente de operaciones, aquí es donde surgió la magia, lo que después de casi un año y medio se convertiría en mi segunda compañía.

Regresaré un poco en el tiempo. 9 años para ser precisos y teniendo 18 en ese entonces, la familia de mi padre se dedicaba al negocio de autotransporte foráneo y carga de perecederos, con poca experiencia en el rubro de la tecnología y las nuevas disposiciones fiscales de la facturación digital por parte de los dueños, comienzo a tomar las riendas del negocio y me instruyo de forma empírica en temas de contaduría, finanzas y responsabilidades sociales, de allí aprendo conceptos básicos que cualquier ciudadano mexicano debiesen interesarle no por convicción, si no por necesidad, preguntas como; ¿qué es una factura? ¿cuándo debo o no facturar? ¿qué se puede o no facturar? ¿cuáles son mis responsabilidades fiscales? ¿cuáles son mis beneficios fiscales?

Regresando a la línea del tiempo en mi primera compañía, comienzo a realizar algo llamado Declaración Anual a Personas Físicas, un concepto poco conocido para el corporativo que anteriormente les comenté, obteniendo retornos de ingresos similares a 2/3 partes de una mensualidad en mi entonces sueldo, dado esto ayudo a mi equipo de trabajo a tener un beneficio que derivado de las buenas y correctas prácticas patronales se puede tener acceso, con ello comienzan preguntas, estas para conocer el por qué las personas no se accedían a beneficios que ayudarían a su bolsillo, una vez más el desconocimiento era mayor a la necesidad.

Derivado de un estudio de mercado local, logro entender que la sociedad se encamina en tener todo al alcance de un clic “millenials”, dejando la responsabilidad en manos de un tercero, es cierto que la calidad hoy en día no lo es todo, las personas buscan confianza a través de la ilusión, ese estudio arroja las siguientes posturas.

  1. No sé qué es una declaración anual
  2. Sé qué es una declaración anual pero no se como realizarla
  3. Sé que es una declaración anual, se como realizarla, pero aún así la autoridad la rechaza

Con ello doy por estipulado uno de mis más claros ejemplos en cualquier acción de negocio, después de vender ilusiones debes entregar valor y confianza, pero eso solo se logra con dos pilares; la especialidad y la ejecución, “si te duele la cabeza no puedes comprarte una aspirina, no sabes si estas ocultando algo más grave”, esto aplica para cualquier sector, a pesar de la autoridad en los últimos años ha impulsado sus medios de comunicación, redes sociales y tecnología para acercar los servicios al asalariado y los demás regímenes fiscales, esto no es suficiente ni el camino correcto.

En este punto entendí que el desconocimiento requería una solución, nos encontramos en enero del 2019 a pocos meses de la declaración anual 2018, un equipo de 4 personas generó un concepto y proceso inicial, el cual es ejecutado en abril del mismo año, obteniendo interacción con más de 1000 usuarios satisfechos, ese equipo el día de hoy se llama TAXSAT y pretende atender a más de 100,000 usuarios en este próximo abril 2020, esta conformado por más de 20 personas entre; tecnólogos, abogados fiscalistas, contadores, comunicólogos, administradores de empresas y más.

Hoy en día TAXSAT es una cadena de negocios, con soluciones sustentadas en tecnología para empresas y personas físicas, atendiendo sectores de asalariados, créditos fiscales, contabilidad a MIPyMES y factureras, todo siguiendo uno de nuestros más grandes lemas “TAXSAT se ocupa de tus impuestos, tu preocúpate por tu negocio, emprendimiento y familia.

Las oportunidades nacen del caos o la necesidad, es de pocos aprovecharla para crear soluciones que generen negocio y entreguen valor, actualmente soy socio fundador y CEO de esa segunda compañía nombrada socialmente como TAXSAT SA DE CV.

La sociedad y el mundo se encuentra en un gran cambio, quédate en casa por ti, por los tuyos y por todos nosotros, acércate a especialistas que te puedan dar soluciones a distancia, de calidad y acción, súmate a las iniciativas #quedateencasa #desdecasa #todosjuntos ante el #covid-19, TAXSAT no es la excepción y está para ayudarte con tu situación fiscal.

TAXSAT
Despacho contable-jurídico fiscal.

¿Qué obligaciones fiscales tengo al ser asalariado?

Declaración anual

¿Conoces tus obligaciones fiscales y cómo cumplir con ellas? mejor aún ¿estás listo para cumplirlas?

¿Qué significa ser asalariado?; La ley del impuesto sobre la renta (L.ISR) en su título IV establece el régimen fiscal aplicable para personas físicas que obtengan ingresos en México; por lo cual están incluidas las personas físicas que obtienen ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio subordinado

Sí tú obtienes tus ingresos o parte de tus ingresos mediante la prestación de servicios subordinados, estarás sujeto a las disposiciones fiscales establecidas por la Ley del ISR en su título IV y seguramente vendrán a tu mente algunas preguntas o comentarios; ¡no recuerdo haber realizado el pago de mis impuestos!, ¿quién debe pagar mis impuestos?, ¿cada cuando debo presentar mis impuestos?, ¿en dónde debo presentar mis impuestos?, entre otras.

La Ley del ISR establece que tu patrón/ empleador, deberá realizarte una retención mensual correspondiente a tus ingresos por sueldos y enterarla por tu cuenta al Servicio de Administración Tributaria (SAT), razón por la cual generalmente nunca te enteras de que sucedió con el pago de tus impuestos. 

Ahora que sabes lo anterior, seguramente te preguntarás; ¿entonces yo como contribuyente “asalariado” ya NO tengo obligaciones fiscales? Lamentablemente la respuesta es “SI”, aún tienes obligaciones fiscales que debes considerar.

Tu patrón y/o empleador en un principio es el obligado a calcular y presentar tu declaración anual, “excepto”: lo siguiente estoy seguro deberá ser de todo tu interés.

Sí caes en los siguientes supuestos tú patrón y/o empleador NO estará obligado a presentar tu declaración anual, es decir, tú deberás ser responsable de presentar tu propia declaración anual, por lo cual da un buen vistazo a lo siguiente:

  1. Si obtuviste ingresos mayores a 400,000 pesos en el año.
  2. Si trabajaste para dos o más patrones en el mismo año, aún cuando no hayas rebasado los 400,000 pesos.
  3. Si solicitaste por escrito a tu patrón que no presente tu declaración anual.
  4. Si dejaste de prestar tus servicios antes del 31 de diciembre del año de que se trate.
  5. Si prestaste servicios por salarios a personas que no efectúan retención como embajadas u organismos internacionales.
  6. Si obtuviste otros ingresos acumulables (honorarios, arrendamiento, actividades empresariales, entre otros) además de salarios.
  7. Si percibiste ingresos por concepto de jubilación, pensión, liquidación o algún tipo de indemnización laboral.

No lo tenías en mente ¿cierto?, algunos de los supuestos anteriores pueden tener consideraciones especiales, te recomendamos tenerlo en consideración.

TAXSAT-Tip’s Casi nadie sabe que tienes permitido aplicar deducciones personales, incluso sí tu patrón es el obligado a presentar tu declaración anual, tú podrías aplicar el supuesto “3” del listado anterior y presentar tu propia declaración anual; ¿qué pasa cuando tú patrón y/o empleador presenta tu declaración anual?, éste último seguramente por la carga tan importante de trabajo NO tendrá el cuidado y la diligencia para revisar sí tienes alguna “deducción personal permitida en los términos de la Ley del ISR” que podrás disminuir en tu declaración anual y posiblemente obtener un beneficio, esto siempre dependerá de cada caso, sin embargo, te recomendamos sean consideradas.

TAXSAT se preocupa en trasmitir a nuestros clientes conocimiento y claridad de sus obligaciones y beneficios fiscales, mediante la promoción de herramientas tecnológicas, foros y noticias para mejorar la cultura fiscal. Esto si duda te ayudará para tomar mejores decisiones y cumplir con tus obligaciones en tiempo y forma. 

Recuerda que la declaración anual no es sinónimo de recuperar dinero, es una obligación del contribuyente, pero al realizar el correcto seguimiento a los ingresos y gastos se pueden promover beneficios económicos.