¿Sabías que los actos contra el fisco federal puede ameritar prisión preventiva oficiosa?

¿Qué es «prisión preventiva oficiosa»?

Es la aplicación automática de la pena de prisión sin que sea necesaria emitir una sentencia. Debido a las reformas fiscales que entraron en vigor el 1 de enero de 2020, se modificó el Código Nacional de Procedimientos Penales, adicionando que los delitos de defraudación fiscal podrán ser acreedores a la sanción antes mencionada.

Las modificaciones realizadas al Código Fiscal de la Federación, menciona de igual manera a los EFOS y EDOS, es decir, Empresas que Facturan Operaciones Simuladas y que deducen las mismas, dicho de otra manera, empresas que venden y compran facturas, emitiendo Comprobantes Fiscales de operaciones que nunca existieron, actividad que es considerada delincuencia organizada, teniendo sanciones penales de 2 a 9 años de prisión, siempre y cuando la cantidad defraudada supere $7’804,230.00 de pesos del ejercicio fiscal detectado.

Otro delito que entra en este supuesto es sobre la defraudación fiscal, mismo que se puede definir como quien con “uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal”1

Además, será delito calificado, es decir, que se podrá incrementar la pena de prisión preventiva cuando:

  • Se usen documentos falsos.
  • Exista omisión reiteradamente de la expedición de facturas por las actividades que se realicen, siempre que sea una obligación expedirlos.
  • Se lleguen a manifestar datos falsos para obtener devoluciones de contribuciones que no le correspondan.
  • No se lleve contabilidad cuando sea una obligación, entre otros.

Es de vital importancia, tener una adecuada asesoría contable jurídica fiscal, ya que podrías estar incurriendo en algún delito de defraudación fiscal o delincuencia organizada por desconocimiento de la ley, teniendo consecuencias penales.

En TAXSAT te recomendamos acercarte con un experto, agenda una cita con nosotros para brindarte un servicio de valor. Ingresa aquí .

Tú ocúpate de tu negocio, nosotros de tus impuestos.

1 Artículo 108, Código Fiscal de la Federación, véase en: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_090120.pdf

¿Conoces todas tus obligaciones fiscales?

Es muy común que los contribuyentes tengan mejor conocimiento de sus obligaciones fiscales FEDERALES, sin embargo, existen otras obligaciones fiscales que deben ser consideradas.

Al igual que a nivel federal, existe un presupuesto de ingresos para cada Estado de la república. En el caso de la CDMX, la Ley de Ingresos detalla el presupuesto que se estima recibir derivado de la recaudación por impuestos locales, destacando en orden jerárquico de recaudación; el impuesto predial, impuesto sobre nóminas y el impuesto sobre adquisición de inmuebles.

¿Conoces estos impuestos?, como lo mencioné, son impuestos Estatales por lo cual, será necesario revisar el Código Fiscal o Ley aplicable para cada localidad, dicho lo anterior, concentrémonos en el impuesto sobre nómina que sin duda requiere de mayor atención y planeación por parte de los contribuyentes, a continuación, expondremos los aspectos más relevantes del impuesto sobre nóminas para la CDMX y algunas consideraciones (subsidios) aplicables para el Estado de México.

Impuesto sobre nómina:

Sujeto, consideraciones y tasa del impuesto –


Serán obligados del impuesto las personas físicas y morales que realicen “erogaciones en dinero o en especie por concepto de remuneración al trabajo personal subordinado”.

Ahora bien, ¿qué conceptos debemos considerar como remuneraciones?, el Código Fiscal de la CDMX establece los siguientes conceptos; sueldos y salarios, tiempo extraordinario de trabajo, premios, primas, bonos, compensaciones, gratificaciones y aguinaldos, participación patronal al fondo de ahorros, primas de antigüedad, comisiones y pagos realizados a administradores, comisarios o miembros de los consejos directivos de vigilancia o administración de sociedades y asociaciones.

También es importante conocer los conceptos que NO causarán impuesto sobre nómina (exentos); instrumentos y materiales para la ejecución del trabajo, aportaciones al sistema de ahorro para el retiro, gastos funerarios, jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, pensiones vitalicias, las indemnizaciones por riesgos de trabajo, aportaciones al INFONAVIT, cuotas al seguro social o al instituto de seguridad y servicios sociales de los trabajadores del Estado, gastos de representación y viáticos, entre otras.

¿Cómo se determinará el impuesto sobre nómina?, el impuesto se determinará aplicando la tasa del 3% sobre el monto total de las erogaciones antes mencionadas. Es importante mencionar que el impuesto deberá ser enterado y pagado a más tardar el día diecisiete del mes siguiente.


Consideraciones administrativas –



La declaración se hará mediante el Sistema de Administración de Contribuciones (SAC) con el uso de la e.firma emitida por el SAT, vía el portal de la Secretaría de Finanzas de la CDMX, el SAC te proporcionará la opción de contar con un estado de cuenta, el cual llevará el control de las declaraciones generadas y presentadas y omisiones, así mismo, se podrán realizar el trámite de inscripción, baja o modificación al padrón, en línea, una vez transmitida en forma electrónica esa información, se proporcionará vía correo electrónico el acuse de la modificación realizada.


Subsidios” –

Es importante considerar que existen subsidios que se pueden aplicar, para el caso del “Estado de México” existen los siguientes:

Subsidio al 100% en ISN – (publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México 23-Dic-2019)


  • Nuevas empresas que inicien operaciones en el Estado de México con Fuente de empleo y domicilio fiscal en la entidad.
  • Empresas que teniendo fuentes de empleo en cualquier otro Estado realicen el cambio de estas al Estado de México.
  • Aquellas que contraten a personas de 60 años o más.
  • Aquellas que contraten y generen empleos nuevos para egresados de los niveles educativos técnico, tecnológico o profesional durante los años 2018, 2019 o 2020.
  • Empresas que durante el ejercicio fiscal 2020 generen nuevas plazas para personal que acceda por primera vez al mercado laboral, considerando la plantilla de trabajadores que tuvieran al 31 de diciembre de 2019.
  • Los contribuyentes cuyo domicilio fiscal federal principal declarado ante el SAT se ubique en el Estado de México y que durante el ejercicio fiscal 2020 incrementen su plantilla laboral, gozarán del subsidio que se cause respecto de las nuevas plazas, desde la fecha en que se genere y durante los 12 meses posteriores.
  • Aquellas que contraten personas pertenecientes a alguna comunidad de origen indígena.

Subsidio al 50% en ISN – (publicado en la Gaceta del Gobierno del Estado de México 29-mayo-2020)


  • Subsidio del 50% del Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal causado en los meses de abril, mayo y junio de 2020, a aquellos contribuyentes que tengan hasta 50 empleados contratados al 31 de marzo de 2020.
  • Lo anterior, siempre y cuando no disminuyan su plantilla laboral y se pague dicho Impuesto a más tardar el 10 de julio, 10 de agosto y 10 de septiembre de 2020, respectivamente. (No aplicable a entes públicos y no dará lugar a devolución ni compensación).
  • Los contribuyentes que tengan de 51 y hasta 100 empleados contratados al 31-Mzo-2020, podrán presentar su declaración y realizar el pago del impuesto causado correspondiente al mes de junio del presente Ejercicio Fiscal, a más tardar el 10 de septiembre de 2020.

Te sugerimos acercarte con un especialista que te pueda ayudar con el cumplimiento de tus impuestos “Estatales”, tomando en consideración especial el impuesto sobre nóminas, en este último se podría implementar un modelo de remuneraciones al trabajador sin encarecer el gasto por el ISN.

#TAXSAT se ocupa de tus impuestos, tú #quédateencasa y preocúpate de tu negocio.

¿Cómo comenzar tu vida de emprendedor?

¿Qué piensas al escuchar “Ana y Mary” o “Pepe y Toño”?

Seguramente has leído valiosos libros que te ayudaron a impulsar ese ímpetu de emprender, o simplemente un buen día despertaste decidido a formar tu propia organización y decir “soy mi propio jefe”.

Es todo un desafío ¿cierto?, sólo aquellos que están o han estado en tus zapatos entienden todo el riesgo y la responsabilidad que implica estar al frente de una organización, no importa el tamaño que ésta tenga. Los expertos exponen diversas teorías para que una organización pueda consolidarse como un “negocio en marcha”, sin embargo; por ahora sólo me gustaría invocar una de ellas:

Forma un equipo de expertos que te ayuden en administrar los riesgos de tu negocio, tu equipo puede ser interno o externo.

Con ayuda de un experto (interno o externo) deberás analizar cada rubro operativo y administrativo de tu negocio para identificar las tareas y procesos clave que debes desarrollar para minimizar los riesgos y potencializar las oportunidades.

Sin duda el rubro contable-fiscal es uno de los más importantes; el no llevar un control adecuado de las operaciones financieras podría ocasionarte bastantes problemas, limitará tu capacidad para solicitar créditos, tomar decisiones inadecuadas, hacerte acreedor de sanciones y multas fiscales, entre otras.

Es momento de responder preguntas clave

¿Estoy obligado a llevar contabilidad?

La Ley del Impuesto Sobre la Renta establece en sus disposiciones generales que las personas morales (cualquiera) y personas físicas que obtengan ingresos por actividades empresariales y profesionales deberán llevar contabilidad en los términos establecidos del artículo 28 del Código Fiscal de la Federación (CFF) y los requisitos administrativos del reglamento del mismo Código.

En los términos fiscales, la contabilidad debe ser integrada por los libros, sistemas y registros contables, papeles de trabajo, estados de cuenta, cuentas especiales, libros y registros sociales, control de inventarios, avisos o solicitudes de inscripción al RFC, declaraciones anuales, informativas y pagos provisionales, mensuales, bimestrales o según corresponda, estados financieros (entre otros mencionados por la Ley) y cualquier otra información que contenga datos administrativos y operativos de la Empresa.

¿Puedo tener sanciones económicas por no llevar la contabilidad?

el Código Fiscal de la Federación en su artículo 84 establece las multas a las que puede ser acreedor el contribuyente si incumple con lo establecido en su artículo 28 del mismo código; a continuación, mencionaremos algunos ejemplos representativos sobre las multas:

InfracciónMultaFundamento
No llevar la contabilidadDe $ 1,520.00 a $ 15,140.00Art. 84 fracción I
No llevar el control de inventariosDe $ 330.00 a $ 7,570.00Art. 84 fracción II
No expedir CFDI a los clientesDe $ 15,280.00 a $ 87,350.00Art. 84 fracción IV
Utilizar para efectos fiscales comprobantes expedidos por un tercero que no desvirtuó la presunción de que tales comprobantes amparan operaciones inexistentes y, por lo tanto, se encuentra en el listado del 69-B*De 55% a un 75% del monto de cada comprobante fiscalArt. 84 fracción XVI
*¿Qué es el artículo 69-B?

¡Quizá sean un tema que desconoces, pero es importante que sepas de su existencia e implicaciones, y más aún si es parte fundamental para el crecimiento de tu organización!

TAXSAT se ocupa de tus impuestos, tú #quédateencasa y preocúpate de tu negocio.

El líder es por convicción no por circunstancia.

Hoy se requieren líderes que resuelvan problemas en forma efectiva, que orienten a su equipo y los guíen generando un mayor desempeño para lograr los objetivos deseados de las organizaciones.

Las instituciones deben concentrar sus esfuerzos en prioridades tales como el modelado de roles, la toma de decisiones, la definición de visiones y la formación de líderes que sean buenos para la adaptación, en un mundo de constante cambio eso es primordial para sobrevivir. 

El liderazgo no se trata sólo de desarrollar, comunicar una visión y establecer objetivos, también tiende a enfatizar la importancia de la eficiencia, la productividad y priorizar el trabajo de mayor valor.

¿Qué es liderazgo?

El liderazgo es el proceso encaminado a lograr los objetivos de la organización mediante el estímulo y ayuda a sus miembros. La aplicación del liderazgo transforma el ideal en realidad.

El liderazgo no es sólo cuestión de posición sino también de carácter, ambición, inquietud y curiosidad.

¿Qué es un líder?

Surge cuando una persona conduce y estimula a los demás miembros para alcanzar un desempeño mayor, no es un proceso espontáneo, sino que exige de la preparación de los encargados de plantear, organizar, ejecutar y controlar las diferentes tareas que se desarrollan en una organización con la finalidad de alcanzar los objetivos propuestos.

Características de los líderes

Son varias las teorías, no todas coinciden, pero vamos a valorar las características que son comunes en los líderes.

  • El liderazgo es un fenómeno social y natural del grupo. Cada grupo elabora su ideal y por lo tanto no puede haber un ideal único, puede considerase al líder porque sobre salga en algo que le interesa, por enérgico o más brillante, mejor organización, el que posee más tacto, cada grupo imprime características particulares.
  • El líder tiene que guiar al grupo, tiene que planificar, organizar, dar información, evaluar, arbitrar, controlar, recompensar, vigilar o motivar al grupo.
  • El líder es social pero también emocional. El grupo tiene una fuerza efectiva diferente entre líder y los miembros, puede ser causa o consecuencia del liderazgo, pero es distinta.
  • El líder conoce sus fortalezas y debilidades, las de los demás, sabe cómo desplegar sus fuerzas y cómo compensar sus debilidades. Sabe autoevaluarse para conocer el impacto de sus estilos de liderazgo y la identificación de metas personales y sociales para mejorar la contribución que hace su organización.

Cómo ser un buen líder para tu empresa

Visión, pasión, constancia y permanecer siempre en continuo proceso de aprendizaje, es lo que diferencia a un auténtico líder del resto de los directivos.

Lograr ser un líder de éxito requiere, por tanto, del desarrollo de una serie de habilidades esenciales que lo convierten en un guía excepcional para las personas de su entorno.

  • Visión: La capacidad de ver más allá y anticipar futuros desafíos u oportunidades de éxito es una de las cualidades claves de un líder. Esta visión, además, motiva a los empleados a trabajar juntos hacia un fin común.
  • Compromiso: Un líder debe poseer el impulso y la pasión necesarios para llevar adelante cualquier reto que se le plantee, porque está comprometido no solo con el crecimiento de la empresa, sino consigo mismo con su equipo.
  • Comunicación: Es otra de las habilidades esenciales del liderazgo. Los buenos líderes se dan cuenta de que deben articular sus ideas con claridad para transmitir su visión. Pero no acaba aquí la importancia de la comunicación: aunque muchas veces no se tiene en cuenta, la escucha efectiva, tano al propio equipo como al entorno, es también un rasgo fundamental del liderazgo.
  • Motivación: Un buen líder debe poder influir y motivar a su equipo para que la estrategia que ha propuesto se comunique, se adopte y se replique.
  • Confianza: Además de motivar e influir a su equipo, un buen líder también sabe dar confianza a sus trabajadores para que pongan en marcha la estrategia, se identifiquen con ella y estén capacitados para enfrentarse a cualquier desafío que se encuentren.

¿Sabes cómo se clasifican los líderes?

Mantras más utilizados por los líderes empresariales

  • La integridad es la base de un liderazgo eficaz.
  • La individualidad es el peor enemigo del liderazgo.
  • Los líderes necesitan una base de poder y autoridad, pero cuanto más la usan, más la pierden.
  • No tomes decisiones drásticas hasta que no tengas otra opción.
  • Un problema en el que no trabajas es un problema que no desaparece.

Estrategias de liderazgo

Referencias

John C. Maxwell. (2007). El ABC del Liderazgo. S/LP: V&R Editotas, 2007

John C.Maxwell . (2002). Liderazo 101 Lo que todo líder debe saber. ashville, Tennessee, Estados Unidos de América: Grupo Nelson, Inc..